부가세 계산기 부가가치세법 제30조·제63조

매출 1억 4천만원 미만 소상공인은 간이과세자 등록 가능(2024년 개정). 일반과세는 매출의 10% 부가세 vs 매입세액 정산. 간이과세는 공급대가(총액) × 업종별 부가가치율(15~40%) × 10%. 4,800만원 미만 간이과세자는 부가세 납부 면제.

개인 일반과세자: 1월(2기, 7~12월분), 7월(1기, 1~6월분) 연 2회. 법인은 4월·10월 예정신고 추가해 연 4회. 간이과세자: 1월에 직전 연도 1~12월분 한 번에. 신고·납부 기한 매월 1일~25일.

영세율(0%): 매출 부가세 0원이지만 매입세액 환급 가능 — 수출·외국항행용역. 면세: 부가세 자체 부과 안 함, 매입세액 환급 불가 — 의료·교육·금융·도서·여객운송. 면세는 '계산서'(세금계산서 X) 발행.

공급가액 = 총액 ÷ 1.1, 부가세 = 총액 × 10/110. 영수증 1,234,000원 → 공급가액 1,121,818 + 부가세 112,182 (1원 반올림 기준). 1원 단위는 국세청 권장이 반올림이지만, 거래처 합의로 절사도 가능.

매입세액 > 매출세액일 때 차액 환급. 영세율 사업자·신규 사업자(시설 투자)에 자주 발생. 홈택스 신고 시 매입세금계산서 등록하면 자동 계산. 환급은 신고기한 후 30일 이내(영세율 15일).

매출세액 = 고객에게 받은 부가세(매출 10%). 매입세액 = 매입 시 거래처에 낸 부가세. 납부세액 = 매출세액 − 매입세액. 매입세액 공제는 적격증빙(세금계산서·신용카드 영수증·현금영수증) 필수.

세금계산서: 일반과세자가 발행, 공급가액·부가세 분리. 계산서: 면세사업자 발행, 부가세 칸 없음. 간이영수증·신용카드 영수증·현금영수증: 매입세액 공제 가능 적격증빙.

2021년 이후 직전 연도 공급대가 4,800만원 이상 간이과세자는 세금계산서 발행 의무. 4,800만원 미만은 영수증만. 거래처 매입세액 공제를 위해 2021년 부가가치세법 개정으로 도입.